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建筑一般纳税人申报表填写范例
2016-06-07 10:03:00 作者:广州铭熙工商财税代理有限公司
建筑一般纳税人申报表怎么填写，范例具体如下：
建筑一般纳税人申报表怎么填写，范例具体如下：
1、10月8日，完工并结算了广州市某事业单位办公楼施工工程，工程款一次性结清并开具了增值税普通发票。该工程《施工许可证》上注明开工日期为2015年9月13日，纳税人选择简易计税。总包合同金额6180万元（含税），其中3090万元分包给B建筑公司，10月12日取得分包方开具的增值税普通发票，10月13日已在莆田国税预缴税款。
2、10月17日，在广州某房地产项目施工工程完工并结算，《施工许可证》上注明开工日期为2016年5月13日，选择一般计税方式，已开具增值税专用发票。总包合同金额11100万元（含税），其中5550万元分包给C建筑公司，10月19日取得分包方开具的增值税专用发票一份（金额5000万元、税款550万元，当月已认证通过），10月20日已在连江国税预缴税款。10月28日，该公司将工地上剩余的钢材对外销售，取得含税现金收入11.7万元，未开具发票。
3、10月15日广州国税局食堂项目完工并结算，10月25日收到工程款并开具了增值税普通发票。该项目无《施工许可证》，施工合同上注明开工日期为2016年5月13日，工程总价133万元（含税），其中甲供材料30万元，选择简易计税。
4、出租8月份购入的一台大型施工设备，10月21日取得含税租金收入5.85万元，已开具增值税专用发票。
5、10月22日购进五四路写字楼两间用于办公，取得增值税专用发票一份，票面上金额300万元、税额15万元，已在《增值税发票查询系统》勾选通过。
6、10月23日购进小汽车一部，取得机动车统一销售发票一份，金额50万元，税率8.5万元，在《增值税发票查询系统》未查询到该票信息，拿到办税窗口认证通过。
7、10月共取得各类建筑材料增值税专用发票170份。其中，用于业务一的有70份，金额1000万元、税额170万元；用于业务二的有80份，金额2000万元、税额340万元；用于业务三的有20份，金额30万元、税额5.1万元。用于业务二的８０份增值税专用发票已在《增值税发票查询系统》勾选通过，其余发票用于简易计税项目不能抵扣，未在《增值税发票查询系统》打钩。
8、将2016年5月1日至7月31日期间取得的高速公路通行费（非财政票据）１００份集中在10月份（所属期）申报抵扣（假定抵扣期限延到年底），通行费发票上注明的收费金额为10.3万元。
9、10月31日支付税控系统技术服务费０.03万元，已向税务局办理备案。
10、10月15日申报并入库9月份（所属期）应纳增值税税款300万元。
为了填写方便，范例数字以“万元”为单位填写，实际申报时应以“元”为单位。
填表顺序（仅供参考，以实际网络申报时系统提示为准）：
一、 业务一属工程老项目，选择简易征收，可差额扣除，向项目所在地的国税机关预缴税款，（6180-3090）/（1+3%）*3%=90万元，分别预填附表一、三、四。
二、 业务二选择一般计税方式征收，分包方开具的增值税专用发票可抵扣，应向项目所在地的国税机关预缴税款，（111 0-5550）/（1+3%）*3%=100万元，分别预填附表一、四。
三、 业务三属甲供工程，可选择简易征收，项目在机构所在地，不需预缴税款，应纳税款为（133-30）/（1+3%）*3%=3，分别预填附表一、三。
四、 业务四属有形动产租赁，税率17%，应纳税款为5.85/1.17*0.17=0.85万元，分别预填附表一、三。
五、 业务五属购进不动产，当月抵扣60%，分别预填附表二、五和《进项结构明细表》。
六、 业务六购进小汽车，可全额抵扣，分别预填附表二、《固定资产抵扣情况表》和《进项结构明细表》。
七、 业务七的进项税额用于简易计税的不能抵扣，业务二的进项340万元可以抵扣，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
八、 业务八可抵扣进项税额为10.3/1.03*0.03=0.3万元，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
九、 业务九支付税控设备和技术维护费300元，可全额抵减应纳税款，填写附表四和《减免税申报明细表》以及主表23栏。
十、 根据业务一、二的预缴税款，填写主表28栏（190万元）。
十一、 根据业务十填写主表25、30栏。
广州市天河区A建筑公司，系增值税一般纳税人，2016年10月发生如下经济业务，请对发生的经济业务进行分析计算后填写10月份（所属期）的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料。该公司差额扣除和简易征收项目均已向税务机关备案。（附表中有涉及到“期初余额”的，都按0填写；《营改增税负测算表》的第7列可以不用填，系统会自动计算。）
1、10月8日，完工并结算了广州市某事业单位办公楼施工工程，工程款一次性结清并开具了增值税普通发票。该工程《施工许可证》上注明开工日期为2015年9月13日，纳税人选择简易计税。总包合同金额6180万元（含税），其中3090万元分包给B建筑公司，10月12日取得分包方开具的增值税普通发票，10月13日已在莆田国税预缴税款。
2、10月17日，在广州某房地产项目施工工程完工并结算，《施工许可证》上注明开工日期为2016年5月13日，选择一般计税方式，已开具增值税专用发票。总包合同金额11100万元（含税），其中5550万元分包给C建筑公司，10月19日取得分包方开具的增值税专用发票一份（金额5000万元、税款550万元，当月已认证通过），10月20日已在连江国税预缴税款。10月28日，该公司将工地上剩余的钢材对外销售，取得含税现金收入11.7万元，未开具发票。
3、10月15日广州国税局食堂项目完工并结算，10月25日收到工程款并开具了增值税普通发票。该项目无《施工许可证》，施工合同上注明开工日期为2016年5月13日，工程总价133万元（含税），其中甲供材料30万元，选择简易计税。
4、出租8月份购入的一台大型施工设备，10月21日取得含税租金收入5.85万元，已开具增值税专用发票。
5、10月22日购进五四路写字楼两间用于办公，取得增值税专用发票一份，票面上金额300万元、税额15万元，已在《增值税发票查询系统》勾选通过。
6、10月23日购进小汽车一部，取得机动车统一销售发票一份，金额50万元，税率8.5万元，在《增值税发票查询系统》未查询到该票信息，拿到办税窗口认证通过。
7、10月共取得各类建筑材料增值税专用发票170份。其中，用于业务一的有70份，金额1000万元、税额170万元；用于业务二的有80份，金额2000万元、税额340万元；用于业务三的有20份，金额30万元、税额5.1万元。用于业务二的８０份增值税专用发票已在《增值税发票查询系统》勾选通过，其余发票用于简易计税项目不能抵扣，未在《增值税发票查询系统》打钩。
8、将2016年5月1日至7月31日期间取得的高速公路通行费（非财政票据）１００份集中在10月份（所属期）申报抵扣（假定抵扣期限延到年底），通行费发票上注明的收费金额为10.3万元。
9、10月31日支付税控系统技术服务费０.03万元，已向税务局办理备案。
10、10月15日申报并入库9月份（所属期）应纳增值税税款300万元。
为了填写方便，范例数字以“万元”为单位填写，实际申报时应以“元”为单位。
填表顺序（仅供参考，以实际网络申报时系统提示为准）：
一、 业务一属工程老项目，选择简易征收，可差额扣除，向项目所在地的国税机关预缴税款，（6180-3090）/（1+3%）*3%=90万元，分别预填附表一、三、四。
二、 业务二选择一般计税方式征收，分包方开具的增值税专用发票可抵扣，应向项目所在地的国税机关预缴税款，（111 0-5550）/（1+3%）*3%=100万元，分别预填附表一、四。
三、 业务三属甲供工程，可选择简易征收，项目在机构所在地，不需预缴税款，应纳税款为（133-30）/（1+3%）*3%=3，分别预填附表一、三。
四、 业务四属有形动产租赁，税率17%，应纳税款为5.85/1.17*0.17=0.85万元，分别预填附表一、三。
五、 业务五属购进不动产，当月抵扣60%，分别预填附表二、五和《进项结构明细表》。
六、 业务六购进小汽车，可全额抵扣，分别预填附表二、《固定资产抵扣情况表》和《进项结构明细表》。
七、 业务七的进项税额用于简易计税的不能抵扣，业务二的进项340万元可以抵扣，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
八、 业务八可抵扣进项税额为10.3/1.03*0.03=0.3万元，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
九、 业务九支付税控设备和技术维护费300元，可全额抵减应纳税款，填写附表四和《减免税申报明细表》以及主表23栏。
十、 根据业务一、二的预缴税款，填写主表28栏（190万元）。
十一、 根据业务十填写主表25、30栏。
十二、 根据附表数字填写主表其他相关栏目，最后填写《税负分析测算表》。
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