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纯营改增生活服务业小规模纳税人申报案例
2016-06-08 13:47:00 作者:广州铭熙工商财税代理有限公司
纯营改增生活服务业小规模纳税人申报案例,内容如下:
纯营改增生活服务业小规模纳税人申报案例,内容如下:
案例:某纳税人经营生活服务(住宿)5-6月取得收入如下:税务代开专票收入合计20600元(含税),金额20000元,税额600元;自行开具普通发票收入合计30900元(含税),金额30000元,税额900 元;未开发票收入41200元(含税)。 买税控开票设备支出取得发票1张,金额合计820元(含税)。
填表方法:先判断是否达到“起征点”政策,然后再填写申报表:销售服务的销售额=(20600+30900+41200)÷(1+3%)=92700÷(1+3%)=90000元,按政策2个月收入超过6万元,不可以免征增值税,住宿适用3%的征收率,对应填写到3%应税销售额栏。
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