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酒店餐饮业一般纳税人申报表
2016-06-01 09:32:00 作者:广州铭熙工商财税代理有限公司
酒店餐饮业一般纳税人申报表怎么填写，有什么要求吗，在这里广州铭熙为大家列出酒店餐饮业一般纳税人申报表的案例。
酒店餐饮业一般纳税人申报表怎么填写，有什么要求吗，在这里广州铭熙为大家列出酒店餐饮业一般纳税人申报表的案例。
某A酒店，一般纳税人，经营范围为：住宿、饮食服务、糖烟酒销售、停车、娱乐服务。2016年7月份发生如下业务：
1、2016年7月支出电费，取得增值税专用发票1张，不含税50000元，专票注明税额8500元。购买毛巾、牙刷等用于住宿客人使用，取得专票1张，金额30000元，税额5100元。从农业生产者手中购买农产品，开具农产品收购发票30张，金额60000元；购进食用油、米、面供职工餐厅使用取得增值税专用发票上注明金额5000元。
2、2016年7月开具增值税专用发票（住宿）100张，金额300000元，税额18000元；取得未开具发票收入636000元
3、2016年7月发生餐饮服务开具增值税普通发票400张，金额240000元，税额14400元；发生外卖食物开具增值税普票10张，金额为4000元，税额680元，分别核算。
4、停车服务取得收入30000元，选择简易办法征收，未开具发票。
5、租赁楼道给广告公司取得收入100000元，选择简易征收，开具增值税普通发票。
6、支出的电费无法在各项取得的收入之间准确进行划分。
解析及填报表样：
业务1：支出电费和购买毛巾、牙刷等取得专票可以进项抵扣，金额为80000元，税额为13600元；从农业生产者手中购买农产品，可以进项抵扣，抵扣的金额=买价×13%=60000×13%=7800元；购进食用油、米、面供职工餐厅使用，属于用于集体福利，此部分进项税额不允许抵扣。
以上业务需要填列增值税纳税申报表附列资料（二）并将数据汇总到主表
纳税人取得进项，同时填列《本期抵扣进项税额结构明细表》，按照对应的取得进项发票的税率填入相应的栏次。
业务2：住宿属于生活服务业，税率为6%，开具的专票，金额300000元，税额18000元，填入到附表一中开具增值税专用发票对应的一般计税方法相应栏次，取得未开具发票收入636000元，未开票的销售额=636000÷（1+6%）=600000元，税额=600000×6%=36000，填入附表一未开具发票对应的一般计税方法相对应的栏次。
业务3：餐饮服务属于营改增中的生活服务业，税率为6%，外卖食物属于销售货物，税率为17%，如果纳税人未分别核算从高适用17%的税率，本案例中纳税人分别核算，2016年7月发生餐饮服务开具增值税普通发票400张，金额240000元，税额14400元，填入附表一“开具其他发票”中一般计税方法对应的6%税率栏次，发生外卖食物开具增值税普票10张，金额为4000元，税额680元，填入附表一“开局其他发票”中一般计税方法对应的17%税率栏次。
业务4：停车服务属于不动产经营租赁服务，纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择适用简易办法征收。停车服务适用5%征收率，取得收入30000元，按5%简易征收的销售额=30000÷（1+5%）=28571.43元，税额=28571.43×5%=1428.57元，填入附表一未开具发票对应的按照简易计税方法计税相对应的栏次。
业务5：租赁楼道给广告公司可以选择简易征收，征收率为5%，按5%简易征收的销售额=105000÷（1+5%）=100000元，税额=100000×5%=5000元。
6、支出的电费无法在各项取得的收入之间准确进行划分，用于简易计税项目的电费进项不能进行抵扣，不能抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该企业当期不能抵扣的进项税额= 8500×（28571.43+100000）÷（300000+600000+240000+4000+28571.43+100000）=元，需要进项转出858.77元，体现在附表二。
某A酒店，一般纳税人，经营范围为：住宿、饮食服务、糖烟酒销售、停车、娱乐服务。2016年7月份发生如下业务：
1、2016年7月支出电费，取得增值税专用发票1张，不含税50000元，专票注明税额8500元。购买毛巾、牙刷等用于住宿客人使用，取得专票1张，金额30000元，税额5100元。从农业生产者手中购买农产品，开具农产品收购发票30张，金额60000元；购进食用油、米、面供职工餐厅使用取得增值税专用发票上注明金额5000元。
2、2016年7月开具增值税专用发票（住宿）100张，金额300000元，税额18000元；取得未开具发票收入636000元
3、2016年7月发生餐饮服务开具增值税普通发票400张，金额240000元，税额14400元；发生外卖食物开具增值税普票10张，金额为4000元，税额680元，分别核算。
4、停车服务取得收入30000元，选择简易办法征收，未开具发票。
5、租赁楼道给广告公司取得收入100000元，选择简易征收，开具增值税普通发票。
6、支出的电费无法在各项取得的收入之间准确进行划分。
解析及填报表样：
业务1：支出电费和购买毛巾、牙刷等取得专票可以进项抵扣，金额为80000元，税额为13600元；从农业生产者手中购买农产品，可以进项抵扣，抵扣的金额=买价×13%=60000×13%=7800元；购进食用油、米、面供职工餐厅使用，属于用于集体福利，此部分进项税额不允许抵扣。
以上业务需要填列增值税纳税申报表附列资料（二）并将数据汇总到主表
纳税人取得进项，同时填列《本期抵扣进项税额结构明细表》，按照对应的取得进项发票的税率填入相应的栏次。
业务2：住宿属于生活服务业，税率为6%，开具的专票，金额300000元，税额18000元，填入到附表一中开具增值税专用发票对应的一般计税方法相应栏次，取得未开具发票收入636000元，未开票的销售额=636000÷（1+6%）=600000元，税额=600000×6%=36000，填入附表一未开具发票对应的一般计税方法相对应的栏次。
业务3：餐饮服务属于营改增中的生活服务业，税率为6%，外卖食物属于销售货物，税率为17%，如果纳税人未分别核算从高适用17%的税率，本案例中纳税人分别核算，2016年7月发生餐饮服务开具增值税普通发票400张，金额240000元，税额14400元，填入附表一“开具其他发票”中一般计税方法对应的6%税率栏次，发生外卖食物开具增值税普票10张，金额为4000元，税额680元，填入附表一“开局其他发票”中一般计税方法对应的17%税率栏次。
业务4：停车服务属于不动产经营租赁服务，纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择适用简易办法征收。停车服务适用5%征收率，取得收入30000元，按5%简易征收的销售额=30000÷（1+5%）=28571.43元，税额=28571.43×5%=1428.57元，填入附表一未开具发票对应的按照简易计税方法计税相对应的栏次。
业务5：租赁楼道给广告公司可以选择简易征收，征收率为5%，按5%简易征收的销售额=105000÷（1+5%）=100000元，税额=100000×5%=5000元。
6、支出的电费无法在各项取得的收入之间准确进行划分，用于简易计税项目的电费进项不能进行抵扣，不能抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，该企业当期不能抵扣的进项税额= 8500×（28571.43+100000）÷（300000+600000+240000+4000+28571.43+100000）=元，需要进项转出858.77元，体现在附表二。
外卖食物属于销售货物，不填入《营改增税负分析测算明细表》，按“不动产经营租赁”、“住宿服务”、“餐饮服务”分别进行填列，增值税应纳税额测算根据《营改增税负分析测算表》公式和申报表内容进行计算。
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